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会计注意了,别拿零申报不当回事,小心这些风险


零申报的定义

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

何谓长期?通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

为什么将长期零申报纳入重点监控

首先,企业设立的核心目的是为了创造价值,长期零申报也就是意味着长期没有收入来源,那么企业的存续是不会长久的。

其次,企业的营运是有成本费用的,如人员工资、门面租金、水电气费等,如果没有收入来源,毕竟没有人愿意“赔钱赚吆喝”

再则,如果长期零申报企业有发票,那么风险更大,可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况,后果就不逐一阐述啦!

长期零申报带来的后果

 税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果;

对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

温馨提示是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。

长期零申报的一般纳税人是不是要取消一般纳税人资格?

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。因此,担心是多余的。

如何避免被纳入重点监控范围

诚信经营,合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。

手机税税通 一键零申报

点击右下角的“我”,进入到下面的界面。

这个“注册提示”要点击确定,然后接着进行下一步,点击“注册登录”选项。

填写下面的内容就可以了,一定要注意哦手机号码是两个,一个是办理税务登记时候的手机号码,另一个是本机号码,填写完毕,“进行注册”就可以了。

这里是“所得税零申报”页面

填写相关信息并确认填写申报表无误,并点击右上角的蓝色确认按键,进行短信确认码验证后就可一键申报啦!

这里是“增值税零税申报”页面

请先确认您的个人信息,然后将申报表的各项内容填写完整。点击右上角蓝色按键即可进入下一步。

这里请您再次确认您的个人信息及申报表的内容,确认无误后,点击“一键申报”就完成啦!

温馨提示:零收入申报与零税申报过程类似请参考零税申报

友情提示

     根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(2016年第6号)规定,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金免于零申报。具体包含以下几种情况:

1.纳税人在国税申报系统进行增值税、消费税零申报的。

2.增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的,季度销售额或营业额不超过9万元),享受小微企业免征增值税政策的。

对以上两种情况,地税系统将直接提取国税系统的纳税申报数据,并自动进行城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零申报,纳税人不需要再进行零申报。

3.对增值税一般纳税人和小规模纳税人,按月纳税的,月销售额或营业额3万元至10万元(含10万元);按季度纳税的,季度销售额或营业额9万元至30万元(含30万元)的,纳税人需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税纳税申报,并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。地税系统将直接提取国税系统的纳税申报数据,并自动进行教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零申报,纳税人不需要再教育费附加、地方教育附加、地方水利基金进行零申报,但需要进行城建税申报。

有部分纳税人在国税部门办理增值税、消费税零申报后,地税网站仍提示需要申报,原因是国地税纳税人识别号不一致,遇到这种情况,请纳税人到地税部门办理纳税人识别号变更或者国地税识别号关联,在此之前,仍需要在地税网站正常申报。

来源:重庆国税 青岛税务  如有侵犯版权问题请联系我们

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